Beitragspflichtige Einnahmen verständlich erklärt

Gesamteinkommen und Beitragseinnahmen sind verschiedene Größen

Wer familienversichert ist, zahlt für diese Versicherung keine eigenen Beiträge. Endet sie, kann beispielsweise eine Beschäftigtenversicherung oder eine freiwillige Mitgliedschaft folgen. Erst die dann geltenden Vorschriften legen fest, welche Einnahmen beitragspflichtig sind. Eine Überschreitung um wenige Euro bedeutet nicht, dass nur der übersteigende Betrag verbeitragt wird.

Ausführlich: Gesamteinkommen und vorausschauende Familienversicherungsprüfung · § 10 SGB V · § 223 SGB V · § 240 SGB V.

Welche Einnahmen zählen bei welchem Status?

Rechtsgrundlagen: § 226 SGB V, § 237 SGB V, § 240 SGB V und § 236 SGB V. Auch die Zuordnung einer betrieblichen Altersleistung als Versorgungsbezug nach § 229 SGB V ist gesondert zu prüfen.

Die Tabelle beschreibt typische Fälle. Eine konkrete Abrechnung kann mehrere Einnahmearten, besondere Beitragssätze und vorrangige Bemessungsregeln enthalten. Für die Pflegeversicherung gelten insbesondere § 57 SGB XI und die dortigen Verweisungen; Kranken- und Pflegeversicherung sind nicht in jedem Detail gleich.

Freiwillige Versicherung: wirtschaftliche Leistungsfähigkeit

§ 240 SGB V beauftragt den GKV-Spitzenverband mit einer einheitlichen Regelung der Beitragsbemessung. Die Beitragsverfahrensgrundsätze Selbstzahler konkretisieren diesen gesetzlichen Auftrag. Sie sind von bloß erläuternden Rundschreiben zu unterscheiden.

Bei selbstständiger Tätigkeit wird grundsätzlich der steuerrechtliche Gewinn betrachtet. Bei Vermietung ist die Einkunftsermittlung mit den zugehörigen Aufwendungen zu prüfen. Ein allgemeiner Abzug sämtlicher privater Kosten, Steuerzahlungen oder Versicherungsbeiträge ist damit nicht eröffnet. Ein Verlust aus einer anderen Einnahmeart darf nicht ohne Weiteres nach den Regeln der Familienversicherung gegengerechnet werden.

Ist der Ehe- oder Lebenspartner nicht gesetzlich krankenversichert, kann unter den Voraussetzungen der Beitragsverfahrensgrundsätze auch sein Einkommen die Bemessung beeinflussen. Das bedeutet keine pauschale Zurechnung seines gesamten Einkommens: Die dort geregelten Ausnahmen, Begrenzungen und gegebenenfalls Abzüge für Kinder sind einzeln anzuwenden.

GKV-Spitzenverband: Beitragsverfahrensgrundsätze Selbstzahler, Fassung mit Stand 01.01.2025 (PDF), besonders §§ 2–5. Vertiefung zur freiwilligen Versicherung.

Mindestbemessung und Obergrenze 2026

Beispiel: Bei einem freiwillig versicherten Selbstständigen mit 900 Euro monatlichem beitragspflichtigem Gewinn kann im allgemeinen Mindestbemessungsfall dennoch eine Bemessungsgrundlage von 1.318,33 Euro gelten. Daraus werden die einschlägigen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge berechnet. Bei 6.500 Euro beitragspflichtigen Monatseinnahmen greift grundsätzlich die Beitragsbemessungsgrenze. Besondere Kombinationen, etwa Arbeitsentgelt neben gesetzlicher Rente nach § 240 Absatz 3 SGB V, sind gesondert zu berechnen.

Bundesgesundheitsministerium: Beitragssätze und Bemessungswerte 2026 · § 223 SGB V · § 240 SGB V.

Vorläufige und endgültige Festsetzung nach § 240 Absatz 4a

Diese Abrechnung ist von der Prognose über die Familienversicherung zu unterscheiden. § 240 Absatz 4a SGB V sieht für Arbeitseinkommen und – in dem dort bestimmten Umfang – für Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung ein besonderes Verfahren vor.

1. Vorläufige Grundlage: Für Arbeitseinkommen wird regelmäßig der zuletzt erlassene Einkommensteuerbescheid ab dem Folgemonat seiner Ausfertigung herangezogen. Bei Aufnahme einer selbstständigen Tätigkeit dienen die nachgewiesenen voraussichtlichen Einnahmen als Grundlage.
2. Endgültige Jahresabrechnung: Nach Vorlage des Steuerbescheids für das betreffende Kalenderjahr werden die vorläufigen Beiträge anhand der tatsächlich erzielten beitragspflichtigen Einnahmen dieses Jahres endgültig festgesetzt.
3. Ergebnis: Es kann zu einer Erstattung oder Nachforderung kommen. Mindestbemessung, Obergrenze, Versicherungszeiträume und weitere Einnahmen sind einzubeziehen.

Rechenbild: Eine ganzjährig freiwillig versicherte Person zahlt für 2026 vorläufig auf Grundlage von monatlich 2.000 Euro selbstständigem Gewinn. Der spätere Einkommensteuerbescheid weist für 2026 einen Gewinn von 30.000 Euro aus. Bei unveränderten Voraussetzungen und ohne weitere Einnahmen beträgt die endgültige monatliche Gewinnbasis 30.000 ÷ 12 = 2.500 Euro. Die Beitragsdifferenz betrifft in diesem vereinfachten Fall eine zusätzliche Bemessungsgrundlage von 500 Euro monatlich. Der konkrete Nachzahlungsbetrag hängt von den Beitragssätzen und der Versicherungssituation ab.

Für Vermietung verweist § 240 Absatz 4a Satz 9 auf bestimmte Sätze dieses Verfahrens. Die gesetzliche Ausnahme bei einer bereits zugrunde gelegten Bemessung in Höhe der Beitragsbemessungsgrenze ist zu beachten. Die Regelung darf nicht auf sämtliche Einnahmearten oder Versicherungsverhältnisse übertragen werden.

§ 240 SGB V Absatz 4a. Zum Vergleich: Statusprognose in der Familienversicherung.

Nachweise und Fristen: Höchstbeiträge vermeiden

§ 240 SGB V unterscheidet mehrere Fälle. Fehlen angeforderte Einkommensnachweise, kann eine Bemessung bis zur Beitragsbemessungsgrenze folgen. Das ist keine Feststellung, dass tatsächlich entsprechend hohe Einkünfte erzielt wurden.

• Allgemein fehlende Nachweise: Absatz 1 regelt unter anderem einen Antrag auf Neufestsetzung innerhalb von zwölf Monaten nach Bekanntgabe der darauf beruhenden Festsetzung. Hat die Krankenkasse hinreichende Anhaltspunkte dafür, dass die beitragspflichtigen Einnahmen in einem Zeitraum höchstens der jeweils geltenden Mindestbeitragsbemessungsgrundlage entsprechen, muss sie die Beiträge für diesen Zeitraum neu festsetzen (§ 240 Abs. 1 Satz 4 SGB V).
• Endgültiger Nachweis bei vorläufigen Beiträgen: Absatz 4a sieht grundsätzlich eine Frist von drei Jahren nach Ablauf des betreffenden Kalenderjahres vor. Fehlt der verlangte Nachweis, droht die endgültige Höchstbemessung.
• Noch kein Steuerbescheid: Der nachgewiesene Umstand, dass noch kein Bescheid bekanntgegeben wurde, kann nach Absatz 4a die dort bestimmte Festsetzung für zwölf Monate hindern beziehungsweise ihre Rücknahme auslösen.
• Nachträgliche Korrektur: Auch Absatz 4a enthält eine besondere zwölfmonatige Antragsfrist nach Bekanntgabe der Höchstfestsetzung mit Nachweis der tatsächlichen Einnahmen durch den Steuerbescheid.

Diese Fristen sind keine Empfehlung, Unterlagen bis zuletzt zurückzuhalten. Entscheidend sind der konkrete Bescheid, die dort genannte Rechtsgrundlage, seine Bekanntgabe und die angeforderten Nachweise. Änderungen und neue Steuerbescheide sollten zeitnah mit Eingangsbeleg übermittelt werden. Bei einem deutlichen aktuellen Einkommensrückgang kann eine Überprüfung der laufenden vorläufigen Bemessung mit geeigneten Belegen in Betracht kommen; eine einseitige Kürzung der Zahlung ersetzt sie nicht.

Primärquelle: § 240 SGB V Absätze 1 und 4a.

Minijobs, Kapitalleistungen und Verluste

Minijob bei freiwilliger Versicherung

Bei einer geringfügig entlohnten Beschäftigung ist zwischen Kranken- und Pflegeversicherung zu unterscheiden. Der Einnahmenkatalog des GKV-Spitzenverbands weist für diese Einnahme in der freiwilligen Krankenversicherung keine, in der sozialen Pflegeversicherung dagegen eine Beitragspflicht aus. Eine kurzfristige Beschäftigung ist davon zu unterscheiden. Das ist eine andere Fragestellung als die Einbeziehung des Minijoblohns in das Gesamteinkommen eines Familienangehörigen.

Einmalige Kapitalleistungen

Eine Kapitalzahlung aus betrieblicher Altersversorgung kann als Versorgungsbezug nach § 229 SGB V einer besonderen monatlichen Zuordnung unterliegen. Die dortige Regel zur Verteilung darf nicht pauschal auf jede Abfindung, private Lebensversicherung oder Vermögensumschichtung übertragen werden. Zuerst sind Rechtsgrund und Zweck der Zahlung zu bestimmen.

Verluste und private Ausgaben

Die steuerliche Berechnung liefert wichtige Ausgangsdaten, entscheidet aber nicht allein über die Beitragsbemessung. Ein im Steuerbescheid ausgewiesener Verlust in einer anderen Einkunftsart ist kein sicherer Beitragsabzug. Auch die Verrechnung mit Ehegattenverlusten oder der steuerliche Grundfreibetrag sind keine allgemeine Beitragsbefreiung.

GKV-Spitzenverband: Katalog zur beitragsrechtlichen Bewertung von Einnahmen, Stand 26.05.2026 (PDF). Sein Anwendungsbereich betrifft § 240 SGB V; der Katalog ist keine Tabelle für sämtliche Pflichtversicherten und keine Liste zur Familienversicherungsgrenze. Er hilft bei der Einordnung, ersetzt aber weder Gesetz noch die verbindlichen Beitragsverfahrensgrundsätze.

Einen Beitragsbescheid nachvollziehen

1. Status und Zeitraum: Woraus folgt die Mitgliedschaft, ab wann und für welche Monate?
2. Rechtsgrundlage: § 226, § 237, § 240 oder eine andere Vorschrift?
3. Einnahmen: Welche Beträge, Anteile, Abzüge und zeitlichen Zuordnungen wurden angesetzt?
4. Grenzen: Sind Mindestbemessung und Beitragsbemessungsgrenze richtig angewandt?
5. Beitragssätze: Allgemeiner oder ermäßigter Satz, kassenindividueller Zusatzbeitrag, Pflegebeitrag und mögliche Zu- oder Abschläge?
6. Verfahrensstand: Vorläufig, endgültig oder Höchstfestsetzung wegen fehlender Nachweise?
7. Rechtsbehelf: Bekanntgabe, Rechtsbehelfsbelehrung und Frist prüfen; ein Widerspruch gegen Beitragsforderungen stoppt die Zahlungspflicht regelmäßig nicht automatisch (§ 86a Absatz 2 Nummer 1 SGG).

§ 86a SGG · Bescheid und Verwaltungsverfahren · Beitragsberechnung · Rechner und Vorabcheck.

Rechtsgrundlagen und Originalquellen

• § 223 SGB V, § 226 SGB V, § 229 SGB V, § 237 SGB V und § 240 SGB V: Bemessung, Statusgruppen, Versorgungsbezüge und freiwillige Versicherung.
• § 15 SGB IV: Arbeitseinkommen; § 57 SGB XI: beitragspflichtige Einnahmen der Pflegeversicherung.
• Beitragsverfahrensgrundsätze Selbstzahler, Stand 01.01.2025: untergesetzliche Regelung aufgrund gesetzlicher Ermächtigung.
• Einnahmenkatalog, Stand 26.05.2026: erläuternde Anwendungshilfe mit Fundstellen.

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